2022年9月22日，王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言提到：中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。因此可以大胆预测2023“金税四期”要来了，智信企服为了让大家可以比较全面的了解金税工程，收集整理了相关知识点供爱学习的您扫盲。

一、 什么金税工程？

      金税工程项目作为经国务院办公厅批准的国家一级智慧政务工程项目十二金之一, 是消化吸收国际成功经验,将新科技融合于中国所得税管理方法的新科技智能管理系统。

      本系统的软件由一个网络和四个子系统组成。一网指的是国税总局和省、地、县国家税务局四级互联网;四个分系统是指所得税税控盘开税票分系统、税控盘验证分系统、所得税核查分系统和税票核查分系统。

      1994年分税制改革后，相继启动金税工程各期的建设。

二、 金税一到四期有什么特征

      金税一期到四期实现了税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。

三、 金税四期对企业和个人有什么影响

（1）监管非税业务

      有些公司为了避税，故意用现金或者个人卡发放工资。还有一些企业，虚开发票，对方企业不打款，直接用收据入账。一旦被查，频繁使用现金收支款或者存在大额现金收支款。可能会牵扯出少缴税等一连串问题，罚款事小，企业法人还有可能会被量刑。

（2）信息共享系统

      最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很多企业，通过成立多个公司，分散发放高管及股东奖金。或直接用帐外收入发放奖金，以达到避税的目的。

    “金税四期”上线后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分散发奖金避个税，或者利用股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。

（3）税收优惠政策

       国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很多收入较高的企业，利用了税收"优惠"政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地，但真正业务还是由总公司负责。

       金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统，能够分析出“洼地”是否具有真实业绩、是否与其他洼地外公司由亲属关联关系。如果系统真的使用，税收优惠再也不是避税天堂，享受优惠政策，则需要更加专业的财税指导！

（4）以数治税

     “ 以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。

      如A公司为了省税，向B公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理;B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，就很容易被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。

      金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。

（5）系统直达基层

    “金税四期”的指挥系统，可以直达基层。这就让“税管员”的权力进一步弱化。以前很多事情通过请客送礼，税管员帮企业遮遮掩掩也就过去了。

但金税四期的指挥系统上线后，一切行为都在众人监督之下，税管员的操作空间被大大压缩。

       近年来，国家持续赋能技术创新，推进智慧税务建设，2023金税工程将为税收现代化插上金色翅膀。智信企服认为疫情过后，企业合规经营终将是大势所趋！